Ситуация
Активно развивающейся компании, одному из крупнейших федеральных дилеров недвижимости, необходима была постановка управленческого учета. Основной озвучиваемой задачей являлось собрать имеющуюся разрозненную информацию в единый финансовый контур, а также снизить трудоемкость учета за счет исключения дублирования ввода данных.

Проблема
Вообще потребность в управленческом учете у компании возникла в связи с отсутствием понимания, почему при активном росте в течение нескольких лет Компании так не удалось выйти на операционную безубыточность.

В ходе проработки проекта выяснилось, что компания пользуется только отчетом о движении денежных средств, считая, что у нее нет существенных различий между начислениями и оплатами, и поэтому чистый денежный поток можно считать равным прибыли. Однако при анализе выяснилось, что компания активно инвестирует в разработку новых продуктов и решений. Фактически это не расходы текущего периода: такие расходы должны капитализироваться в том периоде, когда они понесены, и затем амортизироваться в последующие периоды (в течение срока, когда реализованные разработки обеспечивают продажи продукта). В итоге сумма прибыли компании может значительно отличаться от чистого денежного потока.

Решение
В методике управленческого учета компании (учетной политике управленческого учета) было:
1. утверждено использование капитализации расходов на разработку новых продуктов и решений и признания их в качестве нематериальных активов;
2. определен порядок учета расходов на разработку и состав капитализируемых расходов;
3. описан порядок ввода новых разработок в эксплуатацию и установление порядка и сроков амортизации.

Как мы это сделали
Мы провели обучение для менеджмента компании по программе "Финансы для нефинансовых менеджеров", сформировав необходимую теоретическую базу: что такое активы, чем они отличаются от расходов, в чем экономическая суть амортизации и т.д. Также мы проработали блок оценки экономической эффективности инвестиционных проектов.

Далее проработали с компанией переход к проектной организации и проектному учету разработки новых продуктов и решений:
- выделили типы и порядок лимитирования расходов на предпроектную проработку и тестирование идей;
- определили порядок открытия проектов разработок, контрольные точки прохождения проектов и раскрытия лимитов финансирования;
- разработали документооборот и порядок информационных потоков по учету трудозатрат сотрудников, участвующих в проектах;
- уточнили порядок завершения разработки и передачи ее в эксплуатацию;
- настроили программное обеспечение для учета затрат на разработку, перевода завершенной разработки в эксплуатацию и амортизации стоимости разработки.

И это только решения, связанные с дополнительно выявленной задачей - учетом нематериальных активов.

В рамках основного запроса - собрать имеющуюся разрозненную информацию в единый финансовый контур - мы проработали концепцию развития финансовой функции в целом, определив, что после постановки непосредственно учета, компания с большой вероятностью перейдет к следующим этапам развития финансовой функции: управлению денежными потоками и бюджетированием.

С учетом этих перспектив и ограничения со стороны компании на выбор программного продукта из семейства 1С было выбрано наиболее подходящее программное обеспечение, осуществлена его первоначальная настройка, а также настройка участков учета (движения денежных средств, доходов и расчетов с покупателями и заказчиками, включая посредническую деятельность, расчетов с поставщиками и подрядчиками, расходов на оплату труда и расчетов с персоналом и т.д.).

Отдельным большим блоком было решение по интеграции с другими модулями корпоративной информационной системы Заказчика: функционал CRM и продаж реализован в программном продукте собственной разработки компании, и на этапе начала проекта некоторые необходимые разделы НСИ не были организованы в этом программном обеспечении (данные регистрировались не в виде справочников, а в текстовом виде). Для обеспечения возможности синхронизации потребовалась как корректировка собственного ПО Заказчика (где это было возможно), так и реализация компромиссных решений по обмену.

В результате
Проект еще не завершен, но уже сегодня компания имеет возможность ежемесячно формировать отчет о прибылях и убытках, в том числе в разрезе всех необходимых аналитик: продуктовых направлений, филиалов, конкретных сделок.
В ближайших задачах переход к полному комплекту отчетности, включая баланс, который позволит оценить как общий уровень капитала компании, так и отдачу от инвестиций в продукты и филиалы.